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RELACIÓN DEL ARTISTA CON LA ADMINISTRACIÓN

FACTURACIÓN:
¿CÓMO DEBE HACERSE?

La facturación tiene su normativa y configura una de las obligaciones más importantes para los autónomos, con una incidencia directa con la gestión fiscal y contable de su actividad profesional.

¿Obligaciones fiscales para poder facturar?


Aunque sea para poder hacer una sola factura, tienes que darte de alta en Hacienda como autónomo.

Al emitir la factura debes incluir el impuesto de IVA que corresponda sobre la base imponible y también el IRPF (retención de un 15%), según el caso.


El IVA es un dinero que tu recaudas, pero que no te pertenece porque deberás ingresarlo a Hacienda, en la declaración trimestral; igual que también tendrás que declarar el IRPF, si corresponde hacer la retención.

¿Existe más de un modelo de facturación?


Hay seis tipos de facturas que, según sea el caso, puedes emitir:

– Factura completa u ordinaria: 

Que es la más habitual y utilizada por los autónomos.

– Factura recapitulativa: 

Es la que agrupa varias facturas de operaciones de compra o venta que hayamos efectuado durante el mes.

– Factura simplificada: 

Se suele hacer solo cuando el cliente es final, no cuando el cliente es una empresa y siempre y cuando el importe total (IVA incluido) no supere los 400 euros.

– Factura proforma: 

No es válida para tu contabilidad como autónomo, pero puede tener diferentes usos o incluso para hacer presupuestos.

– Factura rectificativa: 

Cuando se ha cometido algún error al emitir una factura anterior, ya sea simplificada o completa. Debes incluir los mismos datos que en la original, pero con la referencia a la original y el motivo por el que te ves obligado a expedirla, ya que no siempre se puede emitir.

– Factura electrónica: 

Se entrega en soporte electrónico y se la conoce también como e-factura. Su función es igual que cualquier otra.

FACTURACIÓN ¿CÓMO DEBE HACERSE? 1

¿Hay excepciones en las que no se deba hacer factura?


Todo profesional autónomo tiene la obligación de emitir facturas para poder realizar el cobro de sus servicios o ventas.

No obstante, la ley contempla operaciones comerciales para las cuales no hace falta emitir factura, como puede ser el caso que, como autónomo, estés en el régimen de módulos (Régimen de Estimación Objetiva) y tus cuotas no estén determinadas por tu volumen de ingresos.

¿Qué datos debe tener una factura?


La información que debe recoger tu facturación es la siguiente:

✅ Número y serie correlativa.

✅ Fecha de emisión.

✅ Datos tuyos y los del cliente: Nombre y apellidos, razón o denominación social completa, NIF y domicilio.

✅ Descripción de la actividad comercial, es decir: nombre del producto o servicio, descripción del producto o del trabajo realizado, unidades, precio por unidad, precio impuestos incluidos.

✅ Los impuestos que corresponda (IVA e IRPF).

✅ Importe neto e importe bruto.

✅ Firma y modo de pago o número de cuenta donde ingresar el importe.

✅ Si tu o tu cliente estáis acogidos al IVA de Caja, también debe quedar reflejado en la factura [1].

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¿Qué IVA debe aplicarse en una factura?


Independientemente de que tu cliente sea una empresa, un profesional o un cliente final, tienes la obligación de facturar con el IVA, que sumarás al precio base de tu producto de tu factura.

En estos momentos los diferentes porcentajes de IVA son: el 21%, prácticamente, en todos los casos; el 10% o el súper reducido del 4%.

Debes tener muy claro cual corresponde aplicar según tu actividad económica.

También debes tener en cuenta el tipo de producto o actividad comercial, porque varía la facturación si es de carácter nacional, intracomunitaria o de exportación.

Si le vendes a un cliente (empresa) de la Unión Europea debes especificar si estás incluido en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI).

– Ver la sección “¿Qué es el Iva Intracomunitario? de este tutorial.

  ¿Qué IRPF debe aplicarse ?


Como artista profesional tienes que retener del precio total de la factura el IRPF correspondiente, que queda establecido en el 15%.

Si eres un nuevo autónomo que está en sus tres primeros años de actividad tienes el derecho de aplicar solo 7% en las retenciones, con la obligación de comunicar al cliente el motivo porque aplicáis un IRPF reducido.

Como autónomo, para aplicar el IRPF en las facturas debes tener en cuenta:

  • Ser un autónomo profesional sujeto a retenciones del impuesto del Impuesto de Actividades Económicas (IAE). Tener un epigrafe inscrito en las secciones 2ª o 3ª.
  • Aplicarás la retención de IRPF en tu factura solo si tu cliente es una empresa u otro profesional autónomo.
  • Las facturas a clientes particulares no llevan retención, ya que esos particulares no presentan a Hacienda declaraciones por retenciones.
  • Si más del 70% de tus facturas llevan retenciones estás exento de presentar la declaración trimestral del IRPF (modelo 130).
  • Las cantidades correspondientes a las retenciones tendrán que ingresarlas tus clientes en Hacienda.
  • A final de año, es recomendable pedir los certificados de retenciones a tus clientes para comprobar si las cantidades ingresadas coinciden con las que tú vas a declarar.
  • No olvides que la obligación de facturar y llevar un libro de ingresos y gastos es ineludible.

 

Ejemplo de factura con retención de IRPF

Ten en cuenta que el IRPF debes de restarlo del importe bruto (base imponible/subtotal + IVA) de la factura.

Ahí va un ejemplo:

  • Importe del servicio (Base imponible/subtotal): 1350 €.
  • IVA 21%: 283,50 €.
  • IRPF 15 %: 202,50 €.

Total de la factura/desglose: 1350 + 283,50 – 202,50 = 1431 €, importe a cobrar

Por tu parte, tendrás que ingresar igualmente a Hacienda el IVA correspondiente (283,50 €) que hayas cobrado.

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Facturación de ventas online


Si tienes una web o tienda en la que tienes a la venta tu obra, cada vez que te compren  online debes hacer una factura legal y aplicar el IVA correspondiente, tanto si la venta es a nivel nacional o el comprador reside en un país extranjero.

En el formulario de pedido habrá quedado definido quien se hace cargo de los gastos de envío y, si es el cliente quien debe asumirlos, se especificará también el gasto en la base imponible de la factura online y se añadirá el IVA que corresponda.

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  • Facturas Intracomunitarias

Si no estás dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios o si tu cliente es una persona particular tiene IVA.

En el caso de que estás dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios y si tu cliente es una empresa o autónomo no tiene IVA.

  • Facturas nacionales
    • Si el vendedor y el comprador están establecidos en España (Península y Baleares) se aplicará el régimen general del IVA del 21%.

    Tipos de facturas

    Determinar donde se produce la venta es uno de los principales problemas a la hora de aplicar el IVA adecuado, porque el servidor de referencia puede estar en un país distinto al de donde se envían los productos.

    En este caso que nos ocupa, entendemos que el servidor está en España, igual que la empresa que envía los productos.

    • Facturas a países fuera de la UE
      • Si tu cliente está fuera de España y además tampoco está en la Unión Europea se considera una exportación. Da igual si son bienes o prestación de servicios.

        En este caso la factura no tiene IVA.

      • Facturas para Canarias, Ceuta o Melilla
        • Destinatario, empresario o profesional establecido en Canarias, Ceuta o Melilla no tiene IVA, porque se gravará en el territorio de destino.

        Los límites para cada país miembro de la CEE, son los siguientes:

        Si el comprador es particular, la venta tributará en origen, excepto cuando las ventas a un mismo país de la UE superen los umbrales establecidos por la normativa europea, en cuyo caso tributa en destino.

        Por otra parte, habrá que estudiar los gastos de aduana y los requisitos que se exigen para la comercialización de bienes y servicios, pudiendo variar de un país a otro.

        A la hora de facturar al extranjero es conveniente que en nuestra factura indiquemos el motivo por el cual dicha operación no va a llevar IVA:

        «Customer to account for any VAT arising on this supply in accordance with Article 196, Council Directive 2006/112/EC».

        Asimismo, cuando se vaya a facturar a un país tercero fuera de la Unión Europea se debe indicar porque no se aplica el IVA:

        «Operation subject to VAT at destination according to the regulations of the VAT».

        Cobro de la factura


        El cobro de la factura será el acordado previamente, pero si se hace por transferencia bancaria te permite saber si se ha hecho el ingreso bancario antes de efectuar el envío, aunque para el cliente signifique pagar por adelantado y confiar que va a recibir el pedido en el plazo convenido.

        El método más utilizado actualmente es el pago con tarjeta de crédito o débito.

        El pago es instantáneo y ambas partes reciben un mensaje de confirmación.

        Como propietario de una galería de ventatienda online necesitas la instalación de una pasarela de pagos.

        Un tercer método de pago para transacciones internacionales es Pay Pal, siendo el preferido para mucha gente para pagos de menor cuantía.

        Es un sistema seguro y con conversión automática de divisas.

        Resumiendo, el IVA, sea a nivel nacional, intracomunitario o fuera de la UE, se contempla en estas situaciones:

         

        1.- Cuando el comprador es otra empresa:

        Cuando el comprador empresario reside en España, la venta está sujeta a IVA.

        Cuando el comprador empresario no reside en España, pero sí dentro de la Unión Europea, la venta no está sujeta a IVA. La empresa destinataria deberá liquidar el IVA en su país.

        Cuando el comprador empresario reside en un país fuera de la Unión Europea, la venta no está sujeta a IVA. La empresa destinataria deberá liquidar el IVA en su país.

        2.- Cuando el comprador es el consumidor final:

        Que el destinatario no sea sujeto pasivo de IVA, sino un particular.

        En el supuesto, en el que nos encontremos ante una venta a distancia, esta estará sujeta a IVA español, por lo que se deberá incluir en la factura el tipo correspondiente.

        Cuando son productos digitales


        Si en lugar de productos físicos, lo que vendes es un producto digital y el comprador está fuera del territorio nacional (España) tienes que aplicar el IVA que esté vigente en el país del comprador.

        Si el cliente está en España el IVA que tienes que aplicar es el 21%.

        Tendrás que declarar el IVA intracomunitario recaudado a través de la Mini Ventanilla Única (régimen MOSS) e identificar siempre el país de tu comprador y el tipo de IVA que tiene.

        Estos trámites son exclusivamente para productos digitales, en los que, una vez creados, no interviene más su autor, al quedar automatizada su venta y distribución por internet, como música para descargar, reproducciones gráfiicas, ebooks, cursos o vídeos (que no tengan tutoría), videojuegos, etcétera

        Tendrás que guardar dos de las siguientes pruebas que establezcan la localización del comprador durante 10 años:

        • Dirección de facturación.
        • Dirección IP.
        • Localización del banco a través del que ha pagado
        • País de la tarjeta SIM.
        • Localización de la línea fija donde compra.

        Como ves, es un poco engorroso si vendes productos digitales a clientes que son de otro país de la Unión Europea, pero existen herramientas online que te ayudan a gestionar la facturación, como puede ser Quaderno, uno de los programas más usados.

        Este programa manda automáticamente la factura al cliente una vez efectuada la compra y recoge tres pruebas: dirección de facturación, dirección IP y país de la tarjeta bancaria.

         (Hay programas de facturación online a los que puedes recurrir para llevar tus cuentas; este es gratis).

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        FORMACIÓN Y CREACIÓN

        PROMOCIÓN Y DIFUSIÓN DE TU OBRA

        COMERCIALIZACIÓN Y SALIDAS PROFESIONALES

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        INTERNET COMO MERCADO GLOBAL

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        RELACION DEL ARTISTA CON LA ADMINISTRACIÓN

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        EL ARTISTA Y LA PROPIEDAD INTELECTUAL

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        CONCLUSIONES


        SECCIONES ESPACIO VIP

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